成本结账流程

1、库存关账：供应链-库存管理-期末处理-关账。

如果提示失败，引出错误信息此时有2种可能：

A、错误信息提示有未审核单据，截图发给相关人员并跟进审核进度。

为什么出现负库存

如果提示成功，则库存关账成功。

除关账提醒外，成本会计也可以到各模块检查单据审核情况，在物料收发汇总表检查负结存情况。并跟进处理，处理好后再库存关账。

2、检查物料存货类别、检查采购入库单单价。

3、完成采购发票生成凭证。

4、检查当期暂估应付单是否生成，应付暂估、暂估冲回生成凭证。

金蝶云星空-制造业采购业务流程与账务处理（一）

金蝶云星空-制造业采购业务流程与账务处理（二)

金蝶云星空-制造业采购业务流程与账务处理（三)

金蝶云星空-制造业采购业务流程与账务处理（四）

5、检查车间单据-生产订单、生产领料单、生产入库单、生产补料单、生产退库单、生产退料单等（生产订单投入产出平衡）。

6、检查委外订单、委外领料单、委外调拨单（委外订单投入产出平衡）。

投入产出平衡

投入产出平衡-补充

金蝶云星空-制造业生产业务流程

金蝶云星空-制造业销售业务流程和账务处理

认识物料清单（BOM表）

7、检查其他出入库单据（发生的合理性、领用部门真实性）。

以上2-7步日常就可以检查，发现问题及时解决，但是结账时还是需要再过一遍，如果此时还有问题，需要库存反结账，处理好问题后再库存结账。避免漏网之鱼。

8、核对仓库、车间盘点差异并处理盘点差异（本月没有盘点就不展开讲了，下次操作的时候再单独写）。

9、存货核算期末关账（成本管理-存货核算-存货核算期末关账）。

执行第一遍成本计算后查看合法性检查有以下问题；

根据明细处理，存货核算期末关账-反关账，处理完上图问题再关账。重新做出库核算，查看合法性检查报告，检查警告项对应明细，如果是供应商免费赠品导致单价等于0，忽略。

13、其他出库单制造费用等凭证生成。

14、确认当期制造费用、直接人工已全部入账并检查相关凭证科目。

15、作业数量维护（成本管理-产品成本核算-作业数量维护）。

16、执行费用引入，到费用归集核对制造费用和直接人工与科目余额表是否一致（目前不涉及模具摊销，忽略）。

金蝶云星空-制造业成本核算流程（一）

金蝶云星空-制造业成本核算流程（二）

金蝶云星空-制造业成本核算流程（三）

金蝶云星空-制造业成本核算流程（四）

模具处理流程

17、成本计算-执行，完成后查看合法性检查报告，处理相关问题。

18、导出成本计算单和存货收发存汇总表，分析成本是否异常。

2月过年工厂假期长，产量与平常相差较大，固定成本不变，导致各产品单位成本偏高。

如果分析出来涉及单据问题，需要调整单据，那结账工作就需要从头再来了。这一块儿后面单独写文章详细讲，本文只讲操作流程。

19、成本相关凭证生成。

成本管理-产品成本核算-凭证生成-生产费用分配结果生成凭证，到科目余额表检查制造费用是否全部结转；

成本管理-存货核算-凭证生成；

成本管理-产品成本核算-凭证生成-完工成本结转/期初在产品成本调整生成凭证。

20、当期账务完成后对账。

检查各科目余额；

科目余额表应付暂估余额-应付未开票明细表；

科目余额表应付明细余额+预付账款余额-应付款账龄分析表；

科目余额表发出商品余额-已出库未应收明细表；

科目余额表生产成本-直接材料余额-成本计算单；

科目余额表原材料/库存商品/委外半成品/自制半成品余额-存货收发存汇总表；

21、异常余额-出单。

22、结账。

23、管理报表，分析存货周转、产品毛利等。

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